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“营改增”咨询中比较常见的8个问题 作者:    日期:2021-12-09

  问题1:如果一个公司是从事货物搬卸服务的一般纳税人,是否必须使用增值税发票?

  答:《税务总局关于在开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》(税务总局2013年第39号,以下简称39号公告)规定,提供港口码头服务、货运客运场站服务、装卸搬运服务、旅客运输服务的一般纳税人,可以选择使用定额普通发票。

  问题2:如果一个公司有“营改增”的应税服务,在8月1日前开具了营业税发票,在服务中发生折让、开票有误等情形该如何处理?

  答:《税务总局关于在开展营业税改征增值税试点有关征收管理问题的公告》(税务总局2013年第39号,以下简称39号公告)规定规定,纳税人于本地区试点实施之日前提供改征增值税的营业税应税服务并开具营业税发票后,如发生服务中止、折让、开票有误等情形,且不符合发票作废条件的,应于2014年3月31日前向原主管税务机关申请开具营业税红字发票,不得开具红字发票和红字货运专票。需重新开具发票的,应于2014年3月31日前向原主管税务机关申请开具营业税发票,不得开具发票或货运专票。